К субсидиарной ответственности могут быть привлечены физические и юридические лица, имевшие или имеющие право давать Должнику обязательные для исполнения указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. Закон о банкротстве называет таких лиц – контролирующее должника лицо (КДЛ).
Перечень лиц, которые могут быть признаны КДЛ является открытым.
На практике, чаще всего к субсидиарной ответственности привлекают:- руководителей (в том числе номинальных), бывших руководителей
- учредителей (акционеров) с долями (голосующими акциями) более 50 процентов от уставного капитала,
- ликвидаторов,
- финансовых директоров, главных бухгалтеров,
- лиц, у которых была доверенность на совершение сделок от имени предприятия-банкрота;
- неформального владельца предприятия-банкрота, который получил выгоду от того, предприятие не рассчиталось с кредитором.